Investeringsaftrek 2010!
Hoewel de ‘crisis ‘nog niet op zijn eind is krijgen wij momenteel al weer veel vragen van ondernemers over hun investeringsmogelijkheden voor 2010. Naast bedrijfseconomische motieven spelen in deze overwegingen ook altijd de fiscale faciliteiten een belangrijke rol. Investeert u in 2010 voor meer dan 2.200 euro in bedrijfsmiddelen, maak dan gebruik van de (fiscale)investeringsaftrek. Dit is een extra aftrekpost ter grootte van een deel van het investeringsbedrag.
Drie soorten:
• De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Bedoeld voor investeringen in nieuwe of gebruikte bedrijfsmiddelen.
De KIA is in 2010 overigens fors uitgebreid.
• De energie-investeringsaftrek (EIA).
Investeringen in nieuwe bedrijfsmiddelen die vermeld staan op de zogenoemde
Energielijst van de Belastingdienst.
• De milieu-investeringsaftrek (MIA).
Investeringen in nieuwe bedrijfsmiddelen die vermeld staan op de zogenoemde Milieulijst MIA/VAMIL van de Belastingdienst.
U kunt voor dezelfde investering geen energie-investeringsaftrek én milieu-investeringsaftrek tegelijk krijgen. Een combinatie met de kleinschaligheids-investeringsaftrek mag wel.
KIA
De kleinschaligheidsaftrek is vanaf 2010 ruimer. De KIA geldt voor de eenmanszaak, BV, VOF en CV. Het aftrek-percentage is gerelateerd aan de totale investeringen in een jaar. Het hoogste percentage is verhoogd naar 28 procent. De ondernemer kan van de KIA profiteren met investeringen tot 300.000 euro. Nieuw is ook dat zeer zuinige personenauto’s, waaronder elektrische auto’s, met ingang van 1 januari 2010 in aanmerking komen voor de KIA. De investeringsaftrek geldt overigens niet voor alle investeringen. Vraag uw accountant naar de beperkingen en mogelijkheden. Verkoopt u de investering weer binnen vijf jaar, dan kan het zo zijn dat u de aftrek deels moet terugbetalen. Dit heet desinvesteringsbijtelling.
EIA
Ondernemers die investeren in energiezuinige technieken kunnen belastingsvoordeel behalen met de EIA. Van deze bedrijfsmiddelen is 44 procent extra aftrekbaar van de winst wanneer het bedrag aan energie-investeringen minimaal 2.200 euro is. Uiteraard moet het bedrijfsmiddel op de Energielijst staan en is het nog niet eerder gebruikt, bijvoorbeeld in verlichting, klimaat en warmte. De kosten van een energieadvies komen ook voor aftrek in aanmerking.
MIA
Ondernemers kunnen in 2010 weer fiscaal voordelig investeren in milieuvriendelijke technieken als zij gebruik maken van de milieu-investeringsaftrek (MIA) en willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil). Het bedrijfsmiddel moet op de milieulijst staan en voor de MIA geldt bovendien dat het bedrag aan milieu-investeringen minimaal 2.200 euro bedraagt. De aftrek kan hier oplopen tot 40 procent van het investeringsbedrag. Met de Vamil kunt u een investering op een willekeurig moment afschrijven. Door een snellere afschrijving behaalt u rente- en liquiditeitsvoordeel. In verliessituaties kan het uitstellen van afschrijving juist gunstig zijn.