Estate Planning: Ook iets voor u!
Veel mensen denken dat Estate Planning niets voor hen is, omdat het zou gaan over ingewikkelde juridische constructies waardoor het alleen voor zeer grote vermogens interessant is. Niets is echter minder waar. Estate Planning is namelijk in brede zin gericht op vermogensoverheveling naar de volgende generatie. Daarbij kan het om allerlei vormen van vermogen gaan; niet alleen een beleggingsportefeuille, maar ook de eigen onderneming of de ouderlijke woning. Daardoor heeft vrijwel iedereen met Estate Planning te maken.
Estate planning
Het doel van Estate Planning is het vermogen dat de ene generatie heeft opgebouwd met zo min mogelijk belasting over te dragen aan de volgende generatie. Dat vermogen kan van alles zijn en betreft dus niet alleen het spaartegoed maar bijvoorbeeld ook de woning. Denk daarnaast vooral aan de eigen onderneming; wie neemt die straks over en tegen welke prijs?
Afhankelijk van het soort vermogen kunnen er verschillende belastingen een rol spelen. De belangrijkste zijn uiteraard het schenkings- en successierecht, waarbij schenkingen en erfenissen tegen sterk oplopende tarieven worden belast. Daarnaast kan echter ook inkomstenbelasting aan de orde zijn. En als onroerend goed wordt verkregen dreigt ook nog de zes procentheffing van overdrachtsbelasting. Bij elkaar kan het om forse bedragen gaan.
Ook de bestemming van het vermogen vereist afwegingen. De volgende generatie betreft natuurlijk allereerst de kinderen, maar wat wilt u regelen voor hun eventuele partner of kinderen? Door bij de vermogensoverheveling bepaalde voorwaarden te stellen kunt u ongewenste situaties voorkomen.
Schenking
Er zijn twee momenten waarop vermogen kan worden overgeheveld; tijdens leven en na overlijden. Schenking is de bekendste vorm van vermogensoverheveling tijdens leven. Daarbij is weliswaar schenkingsrecht verschuldigd, maar door het opstellen van een schenkingsplan voor meerdere jaren, kunnen de vrijstellingen en de tariefvoordelen optimaal worden benut zodat schenken vaak toch voordelig is.
Er bestaat een grote mate van vrijheid bij de vormgeving van schenkingen, zodat u bijvoorbeeld een schenking kunt doen die afgestemd is op de ondersteuning van uw kind bij de aankoop van een woning. Ook kan de schenker voorwaarden aan de schenking verbinden, zodat bijvoorbeeld de ouder nog tijdelijk de zeggenschap over het vermogen behoudt of dat het vermogen niet in een huwelijksgemeenschap kan vallen.
Huwelijk
Tussen echtgenoten kan vaak een voordeel worden behaald door de huwelijksvoorwaarden te optimaliseren. Het opheffen van huwelijkse voorwaarden vormt namelijk geen schenking. Daarnaast kunnen de huwelijksvoorwaarden worden aangevuld met een zogenoemd verrekeningbeding.
Daarmee kan worden bereikt dat in bepaalde situaties toch een algehele gemeenschap van goederen wordt aangenomen, zodat een belastingbesparing kan worden bereikt.
Bedrijfsopvolging
Voor de overdracht van de onderneming heeft de wetgever een bijzondere fiscale tegemoetkoming getroffen die kan oplopen tot een vrijstelling van maar liefst 75 procent. Gezien dat grote voordeel is iedere ondernemer het bijna aan zijn opvolger verplicht om deze faciliteit te benutten. Dat vereist echter wel een zorgvuldige planning omdat dit ook in de eventuele firma-akte en het testament moet worden vastgelegd.
Testament
Vermogensoverheveling na overlijden vindt plaats door middel van een testament. Indien een testamant ontbreekt zijn er vrijwel geen mogelijkheden om de belastingheffing nog te beperken of om de bestemming van de nalatenschap te sturen. Er bestaan verschillende soorten testamenten. Het is daarom van belang een testament te kiezen dat volledig is afgestemd op uw specifieke situatie en wensen. Bovendien ontwikkelt de regelgeving zich op dit gebied nog steeds waardoor een opgesteld testament later alsnog ongunstig kan uitpakken. Om die reden dient een opgesteld testament periodiek (elke vijf jaar) te worden beoordeeld op actualiteit.
Maatwerk
Zo als u hebt gelezen is Estate planning een stuk maatwerk. De invulling is sterk afhankelijk van uw persoonlijke situatie en wensen. Gelet op de vele ontwikkelingen in de regelgeving is Estate planning een belangrijk onderwerp om periodiek op de agenda te zetten bij de bespreking met uw adviseur.